Заявление на возврат НДФЛ в 2022 году: скачать образец

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Конечно, в 2021 году можно вернуть излишек НДФЛ. Однако нужно обратить внимание на то, почему организация или индивидуальный предприниматель переплачивает подоходный налог и что вы хотите решить с этой переплатой. Поясним на примерах:

• организация или индивидуальный предприниматель ошибочно уплатили на баланс дополнительную сумму НДФЛ и хочет компенсировать ее задолженностью по НДФЛ или будущими налоговыми платежами;
• организация или индивидуальный предприниматель по ошибке внесли в бюджет дополнительную сумму НДФЛ. Теперь есть желание вернуть на расчетный счет;
• ИФНС взыскала с организации или индивидуального предпринимателя дополнительную сумму НДФЛ, которую налогоплательщик хочет вернуть.

Сразу скажем, что если вы перечислили НДФЛ досрочно, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также с просрочкой и будущими платежами по другим федеральным налогам. Но нежелательно компенсировать переплату будущими платежами по НДФЛ. Объясняем почему.

Для возврата излишка НДФЛ не позднее трех лет со дня уплаты налога подать заявление, выписку из реестра НДФЛ и предписание в ИФНС об уплате налога (Письмо от Федеральной налоговой службы от 06.02.2017 № ГД-4-8 / 2085).

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

Подоходный налог с населения — это подоходный налог, который работодатель платит за своих сотрудников в качестве налогового агента. Следовательно, этот налог необходимо сначала (до выплаты) удержать из дохода. Это можно сделать только в тот день, когда организация выдала деньги в кассе или перечислила их на банковские счета сотрудников. Налоговые агенты не могут уплачивать налоги за свой счет в соответствии с пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Это подтверждается письмом ФНС от 6 февраля 2017 г. GD-4-8 / 2085. Таким образом, полученный авансом НДФЛ некоторые ИФНС считают «неправильным» платежом. И они даже не считают это налогом. Следовательно, он не может быть зачтен из будущих начислений НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Переплата (некорректная) по НДФЛ позволяет зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, НДС или подоходный налог. Это связано с тем, что эти налоги оплачиваются за счет собственных средств. Причем их можно оплатить авансом (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8 / 2085).

Кроме того, переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2021 году? Об этом и поговорим дальше.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2021 году

Для возврата переплаты НДФЛ на (лицевой) расчетный счет организации необходимо подать заявление в налоговую инспекцию (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Его новая форма утверждена приказом ФНС России от 14 февраля 2017 г. ММВ-7-8 / 182. Данная форма действует с 31 марта 2017 года. Кроме того, новая форма доступна на сайте ФНС «Tax.ru»

Новая форма заявления о подаче налоговой декларации состоит из трех листов. В первой указываются ИНН и название компании (IP), переплаченный налог КБК и период, в котором это происходит, количество и количество листов документов заявки. На втором листе — введите данные своего счета — имя, номер и банк. Если НДФЛ возвращает физическое лицо, необходимо заполнить третий лист.

Срок возврата НДФЛ

подать заявление о возврате НДФЛ можно в течение трех лет с момента уплаты суммы превышения налога (п. 6 и п. 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ).

Ниже приведен пример заявления о возврате излишка суммы НДФЛ, которое было подано в налоговую инспекцию в 2021 году.

Способ подачи документов

В 2021 году подать заявление на налоговую декларацию физических лиц можно одним из следующих способов:

1. напрямую в ИФНС.
   Рекомендуем иметь при себе вторую копию заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен записать дату получения заявления, указать свою должность, ФИО и подпись. Эта отметка подтвердит, какие документы и в какой период времени вы подали;
2. по почте. Желательно использовать ценное письмо со списком приложений, в котором также указан список отправленных документов и дата отправки корреспонденции;
3. по телематическим каналам связи в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это вытекает из п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ;
4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

Срок возврата налога

Налоговая инспекция обязана вернуть переплату по НДФЛ в течение одного месяца со дня поступления заявления от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Пошаговое заполнение типового бланка заявления на возврат НДФЛ

Фактически соискателю нужно будет заполнить всего 2 страницы формы, так как 3-я страница предназначена только для тех субъектов, у которых еще нет ИНН. Процесс заполнения будет выглядеть так:

1. Заявлению должен быть присвоен уникальный порядковый номер в текущем году. Причем независимо от типа приложения. Если, например, заявка на стандартный вычет с номером была подана ранее в том же году, то следующая заявка будет иметь, соответственно, следующий порядковый номер №.
2. Кроме того, заявитель (физическое лицо) отмечает: код IFTS (куда отправляется заявление), свой ФИ, а также код статуса «1», что означает «налогоплательщик».
3. Затем необходимо указать основание для возврата суммы налога — одну из следующих статей Налогового кодекса РФ: 78, 79, 176, 203 или 333,40. При выборе желаемой статьи следует учитывать их содержание и объем.

Изобразительное искусство. 78: компенсация и возмещение излишков уплаченного налога (сбор, права, санкции, штрафы). Изобразительное искусство. 79: возмещение аналогичных сумм, взысканных ненадлежащим образом. Изобразительное искусство. 176: возврат налогов. Изобразительное искусство. 203: возврат акциза. Изобразительное искусство. 333.40: реституция (компенсация) государственной пошлины.

1. Заявитель, используя соответствующий код, должен указать сумму, которую он просит вернуть. Например: «1» — переплачено, «1» — налог. Рядом со строками написаны все варианты кодов с расшифровкой. От него требуется только выбрать запрошенный ими вариант.
2. Сумма к возврату указана цифрами в рублях росы.
3. Код налогового периода (расчетного) указывается с учетом расшифровки и пояснений, представленных внизу формы в примечании. Если возврат осуществляется через месяц, пишут «мс», за квартал — «кв», за семестр — «пл», за год — «дд». Далее необходимое количество месяца (с 1 по 12), квартала (1, 2, 3 или 4), семестра (1 или 2). В конце прописывается текущий год.

Например: «MS.09.2021», что означает возврат за сентябрь 2021 года.

1. ОКТМО зарегистрировано под кодом ОК 033-2013 и КБК в соответствии с целью приложения (т. Е. Для декларирования НДФЛ или других целей).
2. Таким образом, если заполнены 2 страницы, заявитель в любом случае указывает, что он заполнил ее на трех страницах с приложениями (или без них).
3. В разделе, где необходимо подтвердить достоверность предоставленных данных, заявитель должен отметить код «1» (платит) или «2» (если заявку подает его уполномоченный представитель). По дороге предоставляется номер контактного телефона, соответствующая дата вводится цифрами, например: «09.10.2021».
4. Если интересы заявителя представляет его уполномоченный представитель, наименование и реквизиты документа должны быть немедленно зарегистрированы, что подтвердит его полномочия.
5. На второй странице формы вам необходимо записать необходимую банковскую информацию (название кредитной организации, идентификационный код, тип и номер счета). Получатель — физическое лицо, поэтому в соответствующей строке укажите код «2».

Те, кто должен заполнить третью страницу формы, записывают свое имя, фамилию, код документа, удостоверяющего личность, с соответствующими реквизитами (серия, номер, кем и когда выдан). Заявление должно быть подписано лично заявителем.

Раздел, предназначенный для Инспекции Федеральной налоговой службы и опубликованный на странице 1, не должен заполняться соискателем. Его заполняет сотрудник налоговой службы при регистрации поступившего заявления.

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Допустим, ООО «Вымпел» при уплате налога на прибыль организаций за 2018 год, рассчитанного по декларации, допустило ошибку и налог перечислили еще на 5 350 рублей. Компания подала заявление в Межрайонную ИФНС с просьбой о возврате указанной суммы.

В этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) на возврат налога, состоящую из 3-х страниц, которую необходимо подать в налоговую инспекцию.

ФНС России скорректировала действующую форму заявления на возврат / компенсацию переплаты налогов приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8 / 670@.

Процесс заполнения данной заявки сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

То же заявление на возврат см. В Приложении 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8 / 182 @ (с изменениями 30.11.2018)

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОВЕРКА — ГЛОБАЛЬНЫЙ ПОДХОД Помимо стандартной обязательной проверки, направленной на подтверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности, мы проверяем налоги, правильность расчета налоговой базы и правильность составления деклараций. Подробнее

Сначала заполняем титульный лист бланка

ИНН, КПП и номер страницы п / п (001) указываются в 2 верхних строках формы. В приведенном выше примере заявка составляется организацией, это означает, что мы вводим 10 цифр в поле ИНН и 9 цифр в поле КПП: отсюда и данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявки» вводим ее номер (если он первый, то «1») этого года. Затем пишем код налогового органа, в который мы обращаемся.

Далее идут строки для указания полного наименования организации (ФИО лица), в нашем примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выберите соответствующий уникальный код из предложенных в форме. Все пустые ячейки в полях формы должны быть заполнены тире.

В строке «На основании статьи» следует указать номер статьи в Налоговом кодексе РФ, которая служит основанием для предстоящего возврата переплаты. В случае возврата излишка уплаченного налога взнос составляет ст. 78 НК РФ, при возврате государственной пошлины — ст. 333.40 Налогового кодекса РФ, ошибочно взысканная налог — ст. 79 Налогового кодекса РФ, возврат НДС — ст.176 Налогового кодекса РФ и др.

В нашем примере это искусство. 78 ТУИР, поскольку требуется возврат излишне уплаченного налога на прибыль.

Ниже в двух ячейках, расположенных одна под другой, мы указываем информацию о том, какой тип переплаты и для какого вида оплаты, и выбираем соответствующие уникальные коды для этих полей из предложенных в форме. Например, «1» — переплата, а «1» — налог.

В графе «габариты» на рисунках отмечаем сумму необходимой переплаты налогов, например 5 350 руб. Строка «Финансовый период (расчет)» заполняется следующими кодами для первых двух ячеек:

«MC» — при ежемесячной оплате;

«КВ» — ежеквартально;

«PL» — при переплате за полгода;

«ГД» — если годовой.

После точки указывается выбранный и указанный учетный период, например, ставится порядковый номер месяца, квартала или семестра, а для годового платежа мы ставим здесь «00».

Точный год, в котором произошла переплата, указывается после следующего пункта в четырех свободных ячейках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Далее следует указать код ОКТМО, уточнить который можно на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявки на возврат излишне уплаченного налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в данном примере это отчет о прибыли), а физическое лицо может указать регион, в котором этот налог был уплачен: если Речь идет о налоге на имущество, ОКТМО взимается по месту нахождения этого имущества, транспортный налог — по месту прописки собственника автомобиля, НДФЛ — с справки о доходах.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-значный BCC переплаты. В нашем примере это налог на прибыль федерального бюджета BCC.

Далее отмечаем количество страниц и вложений в поданном заявлении. Помните, что мы очищаем все пустые ячейки в полях формы.

В левом нижнем углу титульного листа формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщике / представителе): полное имя, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, и приложить копию к заявлению.

Пример 1. Образец заполнения типового бланка заявления о возврате налога

Предлагаемый вариант заполнения формы выполняется в формате Excel. В приложении использовались следующие условные данные.

Заявитель (Борцов Савелий Всеволодович), гражданин Российской Федерации, обращается в свою инспекцию Федеральной налоговой службы для возврата излишка суммы налога, уплаченной им в предыдущем 2018 году. 78 Налогового кодекса Российской Федерации, возвращаемая сумма — 15 000 руб. Налоговый период (расчетный): «ГД.00.2018». Заявитель подает заявку самостоятельно, без уполномоченного представителя.

Форма также содержит: ИНН, код ОКТМО 45358000 (Останкинский муниципальный район), соответствующий возврату налога КБК. Банковские реквизиты: ПАО «Сбербанк» (Ваш идентификационный код), тип счета «2» (текущий), банк n счетов. Поскольку у соискателя Борцова С.В имеется ИНН, на странице 3 укажите только его ФИО.

Следует отметить, что в данном примере предлагается вариант заполнения текстовой части заявки (например, цифровой, текстовый, числовые индикаторы). В окончательной версии отчета, помимо этого, требуется также поставить прочерки в пустых местах.

Распространенные ошибки при составлении заявления на возврат НДФЛ

Ошибка 1. Бланк заявления о возврате лишних сумм не разбит по страницам и отдельные его страницы не представлены. Следовательно, если заявитель заполняет только первые две страницы, он все равно должен предоставить все три листа вместе с IFTS. На странице 3 он просто пишет свои инициалы, не завершая их, а затем добавляет к первым двум.

Ошибка 2. Уполномоченным представителем физического лица, представляющим его интересы, может быть третье лицо. Но это лицо имеет право предпринимать необходимые действия, подписывать документы от имени заявителя только при соблюдении двух условий.

Первое: он всегда должен иметь при себе специальную доверенность, оформленную в установленном порядке и заверенную нотариусом. Второе: информация о его присутствии и самом доверенном лице должна быть записана в заявке (стр. 1).

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Вы можете запросить возврат / компенсацию переплаченного налога, сбора, налога или штрафа лично, по электронной или обычной почте, либо со своего личного кабинета. Это важно сделать не позднее, чем через 3 года после выплаты данной суммы.

Чаще всего на практике после получения апелляции с просьбой о вычете или возврате суммы переплаты по любому платежу ИФНС проводит сверку расчетов перед принятием решения.

Само решение «оставить или вернуться» принимает налоговая администрация не позднее 10 дней с момента получения апелляции или коллегиального акта по результатам налоговой сверки, о чем письменно сообщается заявителю. При этом в налоговую инспекцию компании может поступить запрос о предоставлении подтверждающих документов по возникшим превышениям налогов.

Принятое ФНС решение является основанием для перечисления суммы излишне уплаченного налога: согласно Налоговому кодексу РФ, это их обязанность в течение 1 месяца после получения указанного запроса на возврат.

Налоговый кодекс РФ обязывает налоговые органы сообщать вам обо всех случаях переплаты налогов в течение 10 дней (п. 3 статьи 78 Налогового кодекса РФ)

События в области подоходного налога: изменения в 2021-2022 годах и другие актуальные вопросы 09 ноября 2021 года 11:00

Как правильно записать нужные сведения в бланк заявления

Поэтому стандартную форму необходимо заполнить обычным образом, но с учетом инструкций и пояснений, указанных в ссылках на нее. Информацию можно ввести вручную или распечатать на компьютере. При этом вы должны учитывать ряд стандартных общих правил орфографии:

• каждый индикатор (числовой, текстовый, цифровой) соответствует знакомству;
• текстовая часть пишется заглавными буквами;
• в пустых фамилиях (и при отсутствии информации) ставятся прочерки;
• фамилия заявителя на всех страницах формы записывается только при ее наличии;
• коды вводятся согласно данным, указанным внизу формы (см пояснения в ссылках);
• если в заявке указан ИНН, то данные о физическом лице (не предпринимателе) фиксировать не нужно;
• вводимые данные должны быть достоверными и не допускаются ошибки, особенно в банковских реквизитах, ИНН и КПП.

Следует понимать, что если заявитель неправильно укажет, например, банковские реквизиты, средства могут не быть отправлены или будут переведены не тому получателю, то есть не заявителю. Подобные ошибки, безусловно, подлежат исправлению. Но это требует времени и не может быть обнаружено сразу.

Поэтому заявитель должен точно указать в форме свои личные данные, информацию об учетной записи и просмотреть сумму, которую они просят вернуть. Некоторая информация закодирована и обозначена цифрами. Расшифровка основных цифровых индикаторов представлена ​​в таблице ниже.

	Основные коды частого использования
Способы применения	Тип аккаунта	Тип документа, удостоверяющего личность
«01»: бумага (по почте); «02»: на бумаге (лично); «03»: на бумаге + дубликат на съемном носителе (лично); «04»: посредством ТКС и с использованием электронной подписи; «05»: другое и т.д.	«01»: рассчитано; «02»: текущий; «07»: для вкладов или вкладов; «08»: передний; «09»: соответствующий	«21»: гражданский паспорт РФ; «03»: свидетельство о рождении; «24»: удостоверение военнослужащего России; «10»: загранпаспорт; «13»: свидетельство беженца; «12»: вид на жительство; «15»: РВП; «91»: прочие документы

Кроме того, в анкете должны быть правильно прописаны соответствующие коды ОКТМО и КБК. Код бюджетной классификации (сокращенно — КБК) для декларации НДФЛ на 2021 год будет иметь следующий вид: 182 1 01 02010 01 1000 110.

ОКТМО — общероссийский классификатор муниципальных образований, также известный как ОК 033-2013, утвержденный Распоряжением Россстандарта No. 159-го от 14 июня 2013 года. В соответствии с ним, коды муниципальных образований определены и занесены в анкету (далее сокращенно — М.О.). Например, населенные пункты, входящие в состав М.О. Московской области соответствует код 46 000 000 000. Кроме того, городу Волоколамску присвоен код 46 605 101 001, поселку Муромцево — 46 605 101 121 и р. Село Сычево — 46 605 158 051 и тд